恢复IRA伸展

2019年《线上电子游戏飞禽走兽》(SECURE Act)因疫情和大选而蒙上了阴影. 许多改革改善了许多美国人的退休保障. 姗姗来迟的改革使退休变得更容易，更可评估.

该法案改变了各种IRA规则:

• 将个人退休账户最低要求分配年龄从70岁提高.5 to 72
• 取消了向个人退休账户缴款的年龄限制
• 允许新父母免罚款取款
• 使长期兼职员工有资格参加401(k)计划
• 继承的IRA分配现在受到10年分配限制

新的10年限额——消除了个人退休账户的“伸缩”特征——在退休计划中存在问题. 以前, 继承的IRA可以根据年轻受益人的预期寿命进行分配(“延长”).
 
新的10年规则有以下例外:

• 未亡配偶
• 未成年的孩子
• 残疾或长期患病的受益人
• 比原所有人小10岁以下的受益人

但在典型的情况下，幸存的配偶将IRA留给下一代, 受益人必须在账户所有人死亡之日起第10年结束时收到资金. 这可以比以前的法律更直接地对收益征税.

对于一个有慈善倾向的客户，有几个解决方案是可能的:

• 指定一个或多个免税慈善机构作为收益的受益人
• 创建一个 遗嘱慈善信托基金(CRT) 或者一个 遗嘱慈善捐赠年金(CGA). 这两种计划中的捐赠方式都为继承人提供收入，并恢复了《线上电子游戏飞禽走兽》取消的“延伸”特征

A 遗嘱慈善信托基金(CRT) 是向个人受益人提供终身或固定年限的年度付款, 基于信任的价值, 并允许捐赠者指定一个或多个慈善机构作为剩余人.

设立CRT有费用以及受益人一生的持续成本. 许多顾问建议，对于价值相当大(50万美元或更多)的个人退休账户，使用CRT。. crt还必须符合美国国税局的法律资格，这些资格可能会受到个人受益人年龄的影响, 所以一定要咨询法律顾问.

A 遗嘱慈善捐赠年金(CGA) 为指定的年金领取者提供年金, 在本例中为预期受益人, 对生活. 年金领取者去世后，剩余的资金将捐给发放年金的慈善机构.

CGA几乎没有任何成本，并提供稳定的收入流. 费率由退休人员的年龄决定. (美国心脏协会, 像大多数慈善机构一样, 使用美国礼品年金委员会公布的年金费率.)

由于CGA资产的性质, 这笔收入要纳税, 就像IRA的分配一样. 这样做的好处是，这笔钱将在受益人的一生中分摊, 因此，恢复“拉伸”.”

每个慈善机构都有自己的一套规则, 因此，在继续了解如何最好地满足其要求之前，请务必与慈善机构联系. 许多慈善机构不向65岁以下的退休人员提供即时年金. 在这种情况下，递延年金将在退休人员65岁时开始发放.

一般, 慈善机构将被指定为IRA的受益人, IRA的所有者(捐赠者)和慈善机构将签署一份谅解备忘录，概述所有者的愿望. 在赠与人的遗嘱或信托文书中加入语言以实现赠与人的意图也是可取的.

我们是来帮忙的. 美国心脏协会在美国各地都有一个顾问团队.S. 帮助您确定哪些选项最适合您的客户的情况，并提供详细的说明. 我们已建议在捐助者的遗嘱或信托中列入措辞. 我们将与您共同制定一份与捐助方的谅解备忘录，概述资金应如何使用的要求.
 
请查阅我们的智能解决方案手册，向您的客户解释终身收入的好处.

如需更个人化的协助， 请联系您的美国心脏协会高级顾问.

约翰W. 拉姆,CFP®

高级顾问，慈善遗产规划
美国心脏协会
846-517-2154
(电子邮件保护)
心.org/AdvisorNetwork

注:完整的《线上电子游戏飞禽走兽》可在以下网址阅读 http://www.congress.gov/bill/116th-congress/house-bill/1994